Almanya’da şirket kuruluşunun tamamlanması, işletmenin hemen tüm vergi işlemlerini tamamladığı anlamına gelmez. Şirketin resmi kuruluşunun ardından Finanzamt nezdinde vergi kaydının oluşturulması, Steuernummer alınması ve faaliyet modeline göre VAT yani Umsatzsteuer süreçlerinin planlanması gerekir.

Özellikle Türkiye’den Almanya pazarına açılan şirketler için Steuernummer ile VAT numarasının aynı şey olmadığını bilmek ve vergi kayıtlarını doğru aşamada başlatmak önemlidir.

Almanya’da Vergi Kaydı Ne Zaman Yapılır?

Yeni kurulan şirketin vergi dairesine bildirilmesi için Fragebogen zur steuerlichen Erfassung, yani vergi kaydı anketi doldurulur.

GmbH ve UG gibi sermaye şirketleri için ELSTER üzerinde özel bir vergi kayıt formu bulunmaktadır. ELSTER’ın resmi açıklamasına göre işletmenin açılışının ilgili Finanzamt’a elektronik olarak bildirilmesi ve vergi kayıt formunun genel olarak faaliyetin başlamasından itibaren bir ay içinde gönderilmesi gerekir.

Bu işlem bugün ağırlıklı olarak Almanya’nın resmi elektronik vergi sistemi ELSTER üzerinden yürütülür.

Steuernummer Nedir?

Steuernummer, şirketin bağlı olduğu Finanzamt tarafından verilen vergi numarasıdır.

Şirketin vergi beyannameleri ve Finanzamt ile yürütülen işlemlerinde kullanılan temel numaralardan biridir.

Steuernummer almak için şirketin vergi kaydı sırasında faaliyet alanı, şirket yapısı ve beklenen ticari faaliyetleriyle ilgili bilgiler Finanzamt’a bildirilir. Form Finanzamt tarafından değerlendirildikten sonra şirkete Steuernummer atanır. ELSTER da yeni işletmeler için Steuernummer başvurusunun vergi kayıt formu üzerinden elektronik olarak yapılmasını öngörmektedir.

Burada önemli bir ayrım vardır:

Steuernummer ile kişisel Steuer-ID aynı numara değildir.

Şirket kuruluşu açısından odaklanılması gereken numara, işletmenin vergi işlemlerinde kullanılacak Steuernummer’dır.

VAT Numarası Nedir?

Almanya’da VAT, Umsatzsteuer olarak adlandırılır.

Uluslararası ticarette sık kullanılan “VAT Number” ifadesinin Almanya’daki karşılığı ise genellikle Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) olarak karşımıza çıkar.

USt-IdNr., özellikle şirketin diğer Avrupa Birliği ülkelerindeki işletmelerle mal veya hizmet ticareti yapacağı durumlarda önem kazanır.

Almanya Federal Merkezi Vergi Dairesi BZSt’ye göre AB iç pazarındaki mal ve hizmet ticaretine katılacak işletmelerin USt-IdNr. başvurusunda bulunması gerekir. Numara şirketin AB içerisindeki ticari işlemlerde tanımlanmasını sağlar.

Steuernummer ve VAT Numarası Aynı mı?

Hayır. Bu iki numara farklı amaçlarla kullanılır.

Steuernummer, şirketin Finanzamt ile vergi işlemlerinde kullanılan temel vergi numarasıdır.

USt-IdNr., özellikle Avrupa Birliği içerisindeki ticari işlemlerde şirketi tanımlayan VAT numarasıdır.

Örneğin Almanya’daki bir şirket yalnızca Almanya içinde faaliyet gösteriyorsa vergi yükümlülükleri açısından Steuernummer temel önem taşırken, Fransa, Hollanda veya başka bir AB ülkesindeki şirketlerle ticaret yapacaksa USt-IdNr. ayrıca önem kazanabilir. BZSt, USt-IdNr.’nin AB içindeki mal ve hizmet ticareti için ayrı olarak başvurulan bir numara olduğunu açıkça belirtmektedir.

Vergi Kaydı İçin Hangi Bilgiler Hazırlanmalı?

Vergi kaydı sırasında şirketin yapısına ve faaliyet modeline ilişkin çeşitli bilgiler talep edilir.

Genel olarak;

• şirketin faaliyet konusu,
• şirket adresi,
• ortak ve yönetici bilgileri,
• şirketin kuruluş tarihi,
• banka bilgileri,
• beklenen gelir ve faaliyet hacmi,
• Umsatzsteuer kapsamındaki faaliyetler

gibi bilgilerin hazır olması sürecin daha düzenli ilerlemesini sağlar.

GmbH ve UG gibi sermaye şirketleri için ELSTER üzerinde ayrı bir Fragebogen zur steuerlichen Erfassung formu bulunmaktadır.

Bu nedenle muhasebe ve vergi planlamasının şirket satış yapmaya başladıktan sonra değil, mümkün olduğunca kuruluş aşamasında yapılması daha sağlıklı olur.

Vergi Kaydı Süreci Kısaca Nasıl İlerler?

Şirket kuruluşundan sonraki vergi sürecini basit şekilde şöyle özetleyebiliriz:

Şirket kuruluşu → ELSTER kaydı → Fragebogen zur steuerlichen Erfassung → Finanzamt değerlendirmesi → Steuernummer → Gerekiyorsa USt-IdNr. → Muhasebe ve vergi bildirimleri

Burada şirketin faaliyet alanına göre süreç ve gerekli vergi kayıtları farklılaşabilir.

Özellikle Almanya dışındaki müşterilerle çalışan, e-ticaret yapan veya AB içinde mal ve hizmet satan şirketlerin VAT süreçlerini faaliyet başlamadan önce planlaması önemlidir.

Vergi Sürecini Kuruluşun Sonuna Bırakmayın

Almanya’da şirket kurarken yapılan hatalardan biri, vergi ve muhasebe süreçlerini şirket kuruluşundan tamamen ayrı değerlendirmektir.

Oysa şirketin faaliyet modeli, müşterilerinin bulunduğu ülkeler ve satış yapısı hangi vergi kayıtlarının gerekli olacağını doğrudan etkileyebilir.

Bu nedenle şirket kurulurken;

Steuernummer, Umsatzsteuer, USt-IdNr., muhasebe altyapısı ve Finanzamt bildirimleri birlikte planlanmalıdır.

WeserLink, Almanya’da şirket kuruluşundan operasyonel yapılanmaya kadar sürecin doğru uzmanlarla ve doğru adımlarla planlanmasına destek sağlar.

Almanya’daki şirket kuruluşu ve vergi kayıt sürecinizi planlamak için WeserLink ile iletişime geçin.